Как платить меньше налогов, не нарушая закон

Об оптимизации налогообложения рано или поздно задумываются все собственники бизнеса. Как минимизировать налоги и при этом оставаться в правовом поле - вопрос, ответ на который ищут бухгалтеры во всем мире, наверное, с тех пор, как только появились налоги. Вопрос извечный, а вот ответы на него изменчивы, как изменчиво законодательство.

Информатор пообщался с экспертом в этой области — управляющим партнером девелоперской компании DM group, (ЖК Nebo, Neboshill, Сentower) собственником AuditConsultingGroup Юлией Школьниковой.

Далее прямая речь:

В Украине в соответствии с требованиями ЕС усиливаются законодательные требования по усилению прозрачности уплаты налогов. В то же время, среднестатистическое украинское предприятие отдает государству 37,8% годового дохода, для сравнения, в ЕС этот показатель равен 33,1%. Задача оптимизации налогообложения в рамках закона для многих бизнесов становится жизненно необходимой.

Итак, с чего начать?

1. В первую очередь, оценить риски. Даже если вы не будете в схемах выходить за рамки закона, налоговая может заподозрить вас в уклонении уплаты от налогов, а за это предусмотрена уголовная ответственность. Надо сказать, что сама законность схем оптимизации налогообложения - понятие достаточно условное, в них буквально используется то, что не запрещено прямо, поэтому риск есть всегда.

2. Следующей после оценки рисков должна быть адекватная оценка текущей бизнес-модели. Нередки случаи, когда предприятия используют серые схемы для минимизации налогов, а на самом деле, теряют еще большие суммы на комиссиях и обслуживании серого оборота. Сами контрагенты в реализации схемы тоже могут быть источником определенного риска, как экономического, так и уголовного.

3. Далее - это построение новой бизнес-модели с учетом оптимизации налогов, тут важно помнить, что налогообложение - это не единственный приоритет для бизнеса и надо учитывать все аспекты функционирования предприятия.

4. После построения бизнес-модели необходимо осуществить средне-, а лучше долгосрочное бизнес-планирование. С учетом прогнозируемого роста, а значит и облагаемой базы.

Теперь остановимся подробнее на самих схемах.

До недавнего времени самой популярной схемой был вывод прибыли на лица, обладающими налоговыми льготами. Популярность этого метода последнее время существенно снизилась, поскольку, с одной стороны, налоговики ее хорошо знают и легко могут квалифицировать, как уклонение от уплаты налогов. С другой стороны, правила финансового мониторинга, введенные в 2019 году, сделали ее еще более рискованной и невыгодной. В третьих, при реализации данной схемы всегда появляются наличные средства, а это, в свою очередь, усложняет учет и несет дополнительные риски.

Другая распространенная схема - формирование прибыли в компаниях, зарегистрированных под иностранной юрисдикцией. В народе данная схема известна, как оффшоры. Надо сказать, что не всегда регистрация компании за рубежом осуществляется с целью экономии на налогах. Многие украинские компании, ориентированные на рынок ЕС делают это для того, чтобы находиться в одном правовом поле со своими клиентами. Но вернемся к оптимизации налогов. Государство активно борется с данной схемой, последним нововведением были дополнения налогового кодекса “о контролируемых иностранных компаниях” в 2020 году. Таким образом, схема с предприятиями в иностранной юрисдикции стала высокорисковой и невыгодной.

Так называемое размывание налоговой базы представляет собой бухгалтерские манипуляции, связанные с фиктивными операциями. Как правило, это операции, направленные на оптимизацию НДС.

Схема оформления работников как ФОП получила наиболее широкое распространение в IT сфере. Благодаря ей предприятия снижают налоговую нагрузку на фонд оплаты труда. Несмотря на то, что в законодательстве четко прописаны признаки скрытых трудовых отношений, на практике их трудно отличить от хозяйственных. Сейчас правительство ведет работу против этой схемы не ограничивающими методами, а путем создания особых условий для IT-отрасли (Дія Сіті). Однако, об эффективности этого механизма трудно говорить, пока он не заработал, да и на другие сферы, кроме IT, он не распространяется.

Как видите, способов оптимизации налогообложения существует немало, но все они несут немалые риски. Выбирая тот или иной путь минимизации издержек, нельзя просто полагаться на опыт коллег или рынка, тут требуется высокий профессионализм со стороны профильных специалистов. Кроме того, законодательство в сфере налогов постоянно меняется, а значит то, что работает сегодня, уже завтра может стать неэффективным, а то и опасным для бизнеса. Именно поэтому, как собственник и руководитель аудиторско-консалтинговой компании с многолетним опытом, я рекомендую не обходиться собственными силами, а обратиться к специалистам со стороны. Они регулярно мониторят изменения в законодательстве, а опыт в различных индустриях поможет подобрать схему, наиболее эффективную именно для вашего бизнеса. Наш опыт в разных сферах бизнеса, в том числе связанных с внешнеэкономической деятельностью, инвестиционными договорами и фондами, позволяет оценивать все возможные риски и выгоды с пониманием специфики бизнес-процессов.

Хотите знать больше о бизнесе, рынке недвижимости и объектах, которые строит DM Group, подписывайтесь на страницы Юлии Школьниковой в Instagram и Facebook.

Партнерский материал