Новации и практику по ТЦУ, НДС и налогу на прибыль обсудили на Национальном налоговом форуме в Днепре

15 июня в Днепре состоялся Национальный налоговый форум «Трансфертное ценообразование. Прибыль. НДС». Организатором мероприятия стало официальное издание  Государственной фискальной службы Украины «Вестник. Право знать все о налогах и сборах», партнерами форума — «Bureau Van Dijk», EBS, PWC, BDO, «КМ Партнери», «Маркет.Інфо».

Национальный налоговый форум «Трансфертное ценообразование и прибыль» стал масштабной профессиональной площадкой для обсуждения законодательных изменений в трансфертном ценообразовании, НДС и налоге на прибыль предприятий. Его участниками были крупные компании — лидеры бизнеса с Днепропетровской, Запорожской, Харьковской, Донецкой областей. Докладчиками мероприятия выступили руководящие специалисты Государственной фискальной службы Украины, а также представители авторитетных консалтинговых, юридических и аудиторских компаний. Новые критерии контролируемых операций и требования к формированию отчетов и документации по ТЦУ стали темой выступления заместителя начальника отдела проверок трансфертного ценообразования Департамента аудита Государственной фискальной службы Украины Вячеслава Кругляка.

О необходимости установления соответствия цен по принципу «вытянутой руки» в контролируемых операциях на этапе их планирования рассказала Алина Бакулина, партнер, руководитель группы по трансфертному ценообразованию компании EBS – генерального партнера форума. На практических примерах эксперт продемонстрировала, как можно искать сопоставительные операции, которые необходимо учитывать для применения того или иного метода. Также представитель компании  EBS объяснила, почему проведение тщательного анализа для осуществления контролируемой операции может избавить в дальнейшем от необходимости корректировать свой финансовый результат и доуплачивать налог.

На практических аспектах проведения анализа и подготовки документации по трансфертному ценообразованию подробно остановились Ольга Трифонова, руководитель группы по трансфертному ценообразованию компании Pwc Ukraine, и Анна Николайко, менеджер по трансфертному ценообразованию Pwc Ukraine.

В выступлении старшего менеджера Bureau Van Dijk по Восточной Европе Романа Скорынина речь шла об использовании баз данных финансовых показателей компаний по методу рентабельности, которые предлагает компания. На сегодня Bureau Van Dijk собирает и структурирует данные более 120 информационных провайдеров с целью формирования стандартизированных финотчетностей.

Генеральный партнер мероприятия сейчас предлагает базы данных Ruslana (компании СНГ), Orbis (компании со всего мира), Amadeus (европейские компании). «Наш отдельный продукт — tp catalyst — является генератором отчетов по ТЦУ, — отметил Роман Скорынин. — Ключевыми преимуществами пользования нашими информационными системами являются глобальное покрытие, унифицированный формат финпоказателей, подробная информация о структуре собственности и индикаторе независимости Bvd».

По словам представителя компании «КМ Партнери» Ивана Шинкаренко, уже начались споры по поводу применения правил ТЦУ (ст. 39 Налогового кодекса Украины). По типам такие споры можно разделить на споры по процедурным вопросам (представление отчета, штрафы, вопросы допуска к проверке) и споры по сути методов трансфертного ценообразования. По процедурным вопросам уже наработана определенная практика, имеются решения кассационной инстанции. «Наиболее интересные такие споры касаются применения новых штрафов за каждый день непредставления отчета к периодам, моделей работы посредством фискально-прозрачных нерезидентов. По сути же правил ТЦУ рассматриваются первые прецедентные споры, в которых выкристаллизовывается правоприменение новых для Украины методов контроля цен в целях налогообложения», — сообщил представитель «КМ Партнери».

Заинтересованность в аудитории форума вызвала тема НДС. Заместитель директора Департамента – начальник Управления усовершенствования косвенного налогообложения Департамента методологической и нормотворческой работы ГФС Украины Сергей Тимошенко уделил внимание новациям Единого реестра налоговых накладных – форме, регистрации, штрафным санкциям за несвоевременную регистрацию, а также корректировке налогового кредита и налоговых обязательств.

Руководитель налогового департамента компании «BDO» Виктор Невмержицкий отметил, что с 1 июля 2017 г. налоговая служба получит право приостанавливать регистрацию налоговых накладных (в автоматизированном порядке, с рассмотрением жалоб налогоплательщиков комиссией налоговой службы). «Критерии же для исключения налоговых накладных из системы мониторинга и критерии для приостановления все еще не утверждены, а обнародованные проекты вызывают много вопросов, в том числе технического характера», — констатировал Виктор Невмержицкий. В связи с этим эксперт рекомендовал бизнесу при возможности регистрировать налоговые накладные за вторую половину июня 2017 г. до 1 июля 2017 г. – во избежание потенциальных споров хотя бы по ним.

Тема налога на прибыль также была в центре внимания спикеров форума. Подробный анализ изменений нормативной базы по налогу на прибыль, а также связанных с ними подтверждение операций первичными документами и исправление ошибок предыдущих отчетных периодов были освещены в выступлении начальника Управления методологии налога на прибыль предприятий Департамента методологической работы по вопросам налогообложения ГФС Украины Алексея Задорожного.

Старший налоговый консультант  генерального партнера форума — компании EBS  Егор Синицин рассказал об актуальных проблемах и скрытых рисках, касающихся налога на прибыль. В частности, речь шла о важности корректного учета кредит-нот от нерезидента, был предложен алгоритм контроля валютных рисков и освещены практические аспекты учета резервов и обеспечений.  Егор Синицин использовал практические кейсы налоговых споров за 2015 — 2017 гг., а именно споры относительно мотивационных выплат дистрибьюторам, реклассификации расходов периода к себестоимости, а также искусственной валютной задолженности.

Актуальные вопросы применения налоговых изменений вызвали активную профессиональную дискуссию участников рынка, представителей ГФС Украины и независимых экспертов. Специалисты по ТЦУ, НДС и налогу на прибыль дали конкретные ответы на вопросы от участников форума.

Партнеры Форума: Bureau Van Dijk — генеральный партнер; EBS – официальный партнер; PWC — стратегический партнер; «КМ Партнери» – юридический партнер; BDO — консалтинговый партнер; агентство «Маркет.Інфо» — информационно-аналитический партнер; информационные партнеры: «Інтерфакс-Україна» — генеральный новостной партнер; «Рейтинг. Вісник»; «БИЗНЕС» — генеральный медиа-партнер; «Україна Бізнес Ревю»; ИА «Українські новини», «Вісті Придніпров’я», интернет-издание «Информатор», Taxlink, «Юридична практика».