ПДФО та військовий збір: чи доведеться платити податки, якщо забрати депозит із банку раніше строку
Проценти за банківським вкладом в Україні оподатковують за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору. Це правило діє незалежно від того, тримає людина депозит до кінця строку чи забирає гроші достроково. Банківські продукти для готівки останнім часом змінюються, але податкові правила щодо депозитів лишаються чіткими: якщо банк після дострокового розірвання перераховує відсотки за нижчою ставкою, він зобов'язаний перерахувати і суму утриманого податку.
Про це Інформатор повідомляє з посиланням на роз'яснення Державної податкової служби. У ДПС пояснили, що податки утримують саме з нарахованих відсотків, а не з усієї суми депозиту – основна сума вкладу не стає оподатковуваним доходом лише через те, що людина вирішила забрати власні гроші з банку.
У податковій навели приклад: якщо вкладник отримав 1000 гривень процентного доходу, то за ставками 18% ПДФО та 5% військового збору загальна сума податків становитиме 230 гривень, і після оподаткування йому залишиться 770 гривень.
"Проте дострокове закриття депозиту може змінити розмір відсотків, які банк виплатить клієнту", – йдеться у роз'ясненні податкової служби.
Це залежить від умов договору: фінансова установа може передбачати перерахунок нарахованого доходу за нижчою процентною ставкою або інший порядок розрахунку в разі дострокового розірвання.
Поясніть, коли банк поверне переплату
Відповідь на питання про повернення податків міститься у підпункті 170.4.4 статті 170 Податкового кодексу України. Механізм повернення переплати працює так: якщо внаслідок дострокового розірвання депозитного договору банк перераховує процентний дохід за ставкою, передбаченою договором, він також має перерахувати суму утриманого ПДФО.
Якщо після такого перерахунку виявиться, що банк утримав більше ПДФО, ніж потрібно, закон передбачає механізм повернення надміру сплаченої суми. Податковий агент, тобто банк, може компенсувати переплату шляхом зменшення податку, який має перерахувати до бюджету за поточний та/або наступний податковий місяць.
Водночас це не означає, що вкладник автоматично отримає назад усі раніше утримані податки – остаточний результат залежить від того, чи змінюється сума процентного доходу після дострокового закриття депозиту та який перерахунок передбачають умови договору. Тому перед достроковим зняттям грошей варто перевірити депозитний договір і звернутися до банку, щоб з'ясувати, яку суму відсотків виплатять після перерахунку.
Що це означає для дніпрян з вкладами
Для мешканців Дніпра, які тримають заощадження на депозитах і можуть зіткнутися з потребою забрати гроші раніше строку – через переїзд, ремонт після обстрілу чи інші термінові витрати – це роз'яснення важливе насамперед тим, що показує: дострокове розірвання договору не означає автоматичної втрати всіх відсотків і сплачених із них податків.
Перед зверненням до відділення банку варто уважно вивчити умови власного депозитного договору: саме там прописано, за якою ставкою перерахують дохід у разі дострокового закриття і чи передбачено взагалі такий перерахунок.
Нагадаємо, що міськрада Дніпра оприлюднила проєкт бюджету на 2027 рік. Також читайте, що дніпряни не заплатили за опалення майже півтора мільярда гривень. Писали ми й про те, що голова Дніпропетровської облради заявив, що регіон буде в "режимі суворої економії".
